以前年度损益调整科目怎样摊销

问：我公司上年度通过中介审核的成本比公司核算的成本少了105万元，现在需要调整利润表年初数。应该怎样调整？
　　本月 借：以前年度损益调整 105万 　　　贷：利润分配-未分配利润 105万
　　并列入利润表以前年度损益调整年初数。然后按12个月平均分摊到管理费用、营业费用之类的费用中去。
　　即本月 借：管理费用 105万/12个月=8.75万
　　　　　　贷：以前年度商品损益调整 8.75万

　　答：算少的成本是管理费用的话,你考虑的不周全,你公司核算成本多了得调减
　　借：以前年度损益调整 1050000
　　　贷：管理费用 1050000
　　相应的所得税调整
　　借：递延所得税负债 1050000*0.33=346500
　　　贷：以前年度损益调整 346500
　　结转损益调整
　　借：利润分配-未分配利润 1050000*0.67=703500
　　　贷：以前年度损益调整 703500
　　调整利润分配有关数字
　　借:盈余公积 703500*0.1=70350
　　　贷:利润分配-未分配利润 70350
　　按照上分录再调相关报表就可以了