外贸企业出口退税申报系统操作指南

在出口退税凭证、手续齐全，出口货物货源真实的前提下，应退税额的计算步骤如下：
（1）确定计税依据
根据本月购进和出口货物的情况，各出口货物应退增值税的计税依据分别为：
①柠檬酸 273504.27/40000×20000＝136752.14（元）
②轮胎及加工费 965897.40元和120000（元）
③蒽醌 175641.03/3000×1000＝58547（元）
④林可霉素 487179.50元
⑤汽油 360000/200000×100000＝180000（元）
⑥薄荷油3000000/20×10＝1500000元
⑦扑热息痛 211965.81（元）
⑧乳胶手套 866640/240000×100000＝361100（元）
⑨分散蓝 43589.75元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为1287864元和100000升。
（2）确定退税率

　　出口货物的退税率，可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》 中取得，该公司本月出口货物增值税退税率除薄荷油为6％、轮胎工缴费为14％外，其余 均为9％，轮胎消费税退税率为10％，汽油消费税单位退税额为0.2元/升。
（3）计算应退税额 本月出口货物应退税额为：
① 柠檬酸
应退增值税额＝136752.14×9％＝12307.69（元）
② 轮胎
应退增税额＝965897.40×9％＋120000×14％＝103730.77（元）
应退消费税额＝1287864.00×10％＝128786.40（元）
③ 蒽醌
应退增值税额＝58547.00×9％＝5269.23（元）
④ 林可霉素
应退增值税额＝487179.50×9％＝43846.16（元）
⑤ 汽油
应退增值税额＝180000.00×9％＝16200（元）
应退消费税额＝100000×0.2＝20000（元）
⑥ 薄荷油
应退增值税额＝1500000.00×6％＝90000（元）
⑦ 扑热息痛
应退增值税额＝211965.81×9％＝19076.92（元）

⑧ 乳胶手套
应退增值税额＝361100.00×9％＝32499（元）
⑨ 分散蓝
应退增值税额＝43589.75×9％＝3923.08（元）
⑩ 销售进口料件应抵减退税额＝1440000.00×9％＝129600（元）
该公司1997年1月按出口货物名称、数量计算应退增值税额326852.85元，扣除销售以 进料加工贸易方式进口的烟胶应抵减退税额129600元，实际应退增值税197252.85元；应退消费税148786.40元，合计应退税额346039.25元。
二、出口退税的申报

　　出口退税申报，指已办理出口退税登记的出口企业，在产品实际出口以后，向主管出 口退税的国税机关申请退还其出口产品税款的过程。

　 （一）出口退税申报的程序和要求

　　1.出口退税申报程序 外贸企业出口货物申请退税，应用计算机生成（实行出口退税计算机管理的企业）或 手工填报《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细 表》、《出口货物退税汇总申报表》等表格，并提供办理出口 退税所需的凭证资料，先报外经贸主管部门稽核签章，然后再报主管出口退税的国税机关 申请退税。

　　2.申请出口退税的凭证

　　外贸企业办理出口货物退税，一般必须提供以下凭证：

　 （1）购进出口货物的专用发票（税款抵扣联）或普通发票；

　 （2）购进出口货物对应的、经银行签章的税收（出口货物专用）缴款书；

　 （3）出口货物销售明细帐；

　 （4）盖有海关验讫章的《出口货物报关单<出口退税联>》；

　 （5）盖有外汇管理机关核销章的《出口收汇核销单<出口退税专用联>》；

　 （6）出口销售发票；

　 （7）委托代理出口的货物，还需提供主管受托企业出口退税的国税机关开具的"代理出口货物证明"和代理出口协议副本。

　　3.出口退税申报的要求

　 （1）出口企业只有在货物报关出口并在财务上作销售处理后方可申报退税；

　 （2）出口企业必须在主管出口退税的国税机关规定的时间申报退税。上一出口退税年度 （再上年12月至上年11月）出口的货物应在下一年3月底之前申报完毕，过期退税国税机关不予受理；

　 （3）出口企业应将申报出口退税的有关凭证按照《出口货物退税申报明细表》和《出口 货物退税进货凭证申报明细表》的顺序配套装订成册，以便于审核；

　 （4）实行出口退税计算机管理的外贸企业，还应报送出口退税申报软盘。

　 （二）计算机申报退税操作方法

　　1.采集退税所需的增值税进货凭证和申报明细数据

　 （1）增值税进货凭证的录入： 以增值税专用税票为准（13位码），不录入专用发票数据，录入时按类似报关单号码 规则填列。

　　进货凭证号为"１１位码 ＋ ０１"

　　　　　　　　｜　　　　　　　 ｜

　　　　　　　　税票右上角　　　　 扩展码（第一笔商品01、第二笔商品02……）

　 （2）出口收汇核销单的录入：号码为9位码，即核销单右上角33加后面7位码，录入时左 对齐填列。

　 （3）报关单号的录入：

　　报关单号为"报关单编号＋空号＋条数码"

　　　　　　　　　 ｜　　　　 ｜　　｜

　　　　　　　　　 9位　　　　1位　 2位

　　　　　　　　　　　　　　｜　　　｜

　　　　　　　　　　　　　　０　　　第一笔01、第二笔02……

　 （4）商品码的录入

　　① 出口退税申报中使用的商品码必须为基本商品码，标志为："＊"。

　　② 允许追加标准商品码下的名称、单位（非标准计量单位），为该公司的自加商品码， 且必须用10位码（其前8或9位须为标准商品码）。若企业开始用标准商品码申报，年中对 此商品又按自加商品码申报，则可能造成前后数据不符，故在商品码管理中不允许如此追 加商品码，同一企业同一商品码下的单位应在1个核算年内保持一致。