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税法公式大全5
所得额 税率 扣除数
<5000
5% 0
5000-10000
10% 250
10000-30000
20% 1250
30000-50000
30% 4250
大于50000 35%
6750
3、 独资和合伙企生产经营所得
（一）查账征收
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：
纳得额=∑各企经营所得
纳税=纳得额*率-速扣数
本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
（二）核定征收
（1）纳税=纳得额*率
（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率
4、 企事业承包承租经营
纳税=纳得额*率-速扣数
=（年纳税收入-费用）*率-速扣数
5、 劳务报酬
20000 20% 0
20000-50000 30%
2000
大于50000 40% 7000
（1） 次收入<4，000元纳税=纳得额*率
=（次收入-800）
*20%
（2） 次收入>4，
000
纳税=纳得额*率
=次收入*（1-20%）*率
（3） 次收入>20，
000
纳税=纳得额*率-速扣数
=次收入*（1-20%）*率-速扣数
（4） 为纳税人代扣税款
a、
不含税收入<3，
360
a)纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）
b) 纳税=纳得额*率
b、 不含税收入>3，360元
a) 纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）
=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数
b) 应纳税=纳得额*率-速扣数
上述a的b）、b的b）适用以下扣除数表
20000 20% 0
20000-50000 30%
2000
大于
50000 40% 7000
a的a）、b的a）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：
不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（%）
<3，360 20 0 无
>3，360-21，
000 20 0 84
>21，000-49，500 30 2，
000 76
>49，500 40 7，
000 68
6、 稿酬所得
（1） 次入<4，
000
纳税=纳得额*率*（1-30%）
=（次入-800）*20%*（1-30%）
（2） 次入>4，
000
纳税=纳得额*率*（1-30%）
=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）
7、 特许权使用费所得
（1） 次入<4，
000
纳税=纳得额*率=（次收入-800）
*20%
（2） 次入>4，
000
纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）
*20%
8、 利息、股息、红利所得
纳税=纳得额*率=次收入额
*20%
9、 财产租赁所得
纳税=纳额*率
（1） 次月入<4，
000
纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）
-800
（2） 次（月）入>4，
000
纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）
10、 财产转让所得
纳税=纳额*率
=（入额-财产原值-合理费）
*20%
11、 偶然所得
纳税=纳额*率=次入额
*20%
12、 其他所得
纳税=纳额*率=次入额
*20%
13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税
纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12
其它公式：
14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：
（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税
纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数
（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税
某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价
15、 企业经营者年薪制征个人税：
纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12
<5000
5% 0
5000-10000
10% 250
10000-30000
20% 1250
30000-50000
30% 4250
大于50000 35%
6750
3、 独资和合伙企生产经营所得
（一）查账征收
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：
纳得额=∑各企经营所得
纳税=纳得额*率-速扣数
本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
（二）核定征收
（1）纳税=纳得额*率
（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率
4、 企事业承包承租经营
纳税=纳得额*率-速扣数
=（年纳税收入-费用）*率-速扣数
5、 劳务报酬
20000 20% 0
20000-50000 30%
2000
大于50000 40% 7000
（1） 次收入<4，000元纳税=纳得额*率
=（次收入-800）
*20%
（2） 次收入>4，
000
纳税=纳得额*率
=次收入*（1-20%）*率
（3） 次收入>20，
000
纳税=纳得额*率-速扣数
=次收入*（1-20%）*率-速扣数
（4） 为纳税人代扣税款
a、
不含税收入<3，
360
a)纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）
b) 纳税=纳得额*率
b、 不含税收入>3，360元
a) 纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）
=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数
b) 应纳税=纳得额*率-速扣数
上述a的b）、b的b）适用以下扣除数表
20000 20% 0
20000-50000 30%
2000
大于
50000 40% 7000
a的a）、b的a）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：
不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（%）
<3，360 20 0 无
>3，360-21，
000 20 0 84
>21，000-49，500 30 2，
000 76
>49，500 40 7，
000 68
6、 稿酬所得
（1） 次入<4，
000
纳税=纳得额*率*（1-30%）
=（次入-800）*20%*（1-30%）
（2） 次入>4，
000
纳税=纳得额*率*（1-30%）
=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）
7、 特许权使用费所得
（1） 次入<4，
000
纳税=纳得额*率=（次收入-800）
*20%
（2） 次入>4，
000
纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）
*20%
8、 利息、股息、红利所得
纳税=纳得额*率=次收入额
*20%
9、 财产租赁所得
纳税=纳额*率
（1） 次月入<4，
000
纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）
-800
（2） 次（月）入>4，
000
纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）
10、 财产转让所得
纳税=纳额*率
=（入额-财产原值-合理费）
*20%
11、 偶然所得
纳税=纳额*率=次入额
*20%
12、 其他所得
纳税=纳额*率=次入额
*20%
13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税
纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12
其它公式：
14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：
（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税
纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数
（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税
某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价
15、 企业经营者年薪制征个人税：
纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12
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