固定资产管理制度

第一条   目的

为加强固定资产的申购、使用及保管管理，提高固定资产利用效率，规范公司固定资产的进出流程及固定资产核算，特制定本制度。    

第二条 范围
本管理制度适用于**电器有限公司固定资产的管理工作。

第二章  固定资产分类

第三条 固定资产的分类

固定资产是指使用期限超过一年的，单位价值在2000元（含）以上的设备、器具、工具等。根据公司实际情况固定资产分为以下八类:

●房屋及建筑物：包括办公楼、厂房、宿舍楼等。

●机械设备：包括金属加工设备、锻压设备、注塑设备、包装设备、丝印

设备、其它机械设备等。

●动力设备：包括输变电、空气压缩、水循环等设备。

●运输设备：包括各种小轿车、*车、货车等。

●办公设备：包括台式、笔记本计算机、服务器、扫描仪、投影仪、打印机、网络设备等。

●模    具：包括外购及自制塑料、五金模具等

●仪器仪表：包括生产用各种测试仪器仪表等。

●其它设备：除以上七类之外的设备。

第三章   部门管理职责

第四条    财务部负责固定资产管理制度的制订和完善，推行制度并对制度的执行情况进行考评；负责对固定资产的进出业务进行账务处理。

第五条    公司建立固定资产投资分析制度。对于房屋、建筑物及配套设施等大型建设项目，公司应组织项目分析小组对项目建设的可行性、收益性及资金的保障性进行分析；对于日常的设备投资，由财务部会同资产管理部门进行投资的经济分析。

第六条       固定资产在使用时应贯彻“谁使用、谁保管”的原则，使用部门对固定资产的完整、安全负责。

第七条   固定资产应建立台账监管制度。台账上应详细注明固定资产的名称、编号、投入使用开始时间、原始价值、折旧年限、使用状况，台帐上的固定资产编号以财务部编码作为统一索引编码，各台账管理部门应定期对台账与实物的相符性进行复核。固定资产管理及保养细则由各台账管理部门会同使用部门自行制定。

●各种生产用设备（机械设备、动力设备）由动力设备部负责管理。

●办公设备由IT部负责管理。

●品管部使用的仪器仪表由品管部负责管理。

●空调、复印机、传真、运输设备、后勤及生产生活保障设备由行政部负责管理。

●模具由各厂模具科负责管理。

    第四章  固定资产的管理流程

第八条 资产的采购管理

●固定资产采购实行申购制度。由固定资产需求单位提出申请，填写《固定资产申购单》，经相关部门审批后，交由采购部采购，审批程序严格按《付款审批报销制度》执行。

●固定资产采购必须通过招、询、比、议价确定供货商，具体根据公司采购管理制度执行。

●所有固定资产采购必须和供货商签定采购合同，提供与固定资产相匹配的发票应是采购合同的重要内容，对于不合规、无发票的固定资产采购，财务部拒绝付款。

●所有采购合同副本应交财务部存档。

第九条 资产的付款及核算管理

固定资产付款管理：付款必须附固定资产申购单、合同审查表、采购合同、报价数据、发票及固定资产验收交付使用通知单等凭据。对于未办理验收手续或未达到合同要求的采购，一律不予付款。

固定资产核算管理：以“固定资产申购单”、“固定资产交付使用通知单”、“采购合同”、“发票”作为固定资产增加依据，由财务部资产管理会计依据会计制度对固定资产的进出进行核算，按会计制度及公司规定的固定资产分类折旧年限、折旧计提办法进行折旧处理。

固定资产进、出管理          

      固定资产购进管理：

固定资产购进后，需经相关部门验收（依第七条的规定），填写“固定资产交付使用单”，经相关人员签名确认交付使用部门。固定资产验收部门应会同财务部资产管理会计师依其类别，予以分类编号，并将编号粘贴于固定位置，任何人不得损毁。
验收合格的设备，根据“固定资产交付使用单”移交使用部门，登记固定资产台帐，使用部门需派专人对设备进行管理。

租入固定资产管理：租入固定资产必须与出租方签订租赁合同。经相关部门验收，填写“固定资产交付使用单”交付使用部门投入使用，台账管理部门对租入固定资产应在备查账上进行登记，财务部依据租赁合同支付租金。

接受投资取得固定资产管理：对公司通过并购或接受投资而取得的固定资产，公司应组织专人对其价值进行鉴定，按合同或协议确定的投资价值作为固定资产入账的依据。由归口管理部门进行验收并填具“固定资产交付使用单”，交付使用单位使用。

固定资产内部调动：因生产经营需要或其它原因固定资产需在公司各经营单位、公司内部各部门之间进行调拨，调入部门应持相关领导批准单到固定资产归口管理部门办理“固定资产调拨单”作为固定资产内部转移的依据，台账管理部门应对台账作相应的调整。

固定资产出租：固定资产出租、出借应与租赁单位签订租赁合同，以“固定资产调拨单”作为固定资产转移依据。租赁合同是向承租单位收取租

金的依据。租赁期满，固定资产收回时，相关管理部门应对其进行验收，以“固定资产交付使用单”作为收回依据。

对外投资：公司以固定资产对外投资，应与被投资单位签订投资合同并对固定资产价值进行鉴定，按评估确认的价值作为投资入账的依据，以“固定资产调拨单”作为固定资产转移的依据，固定资产转移过程中涉及的合同副本应交财务部存档。

固定资产处置：固定资产不堪使用应由使用部门填写“固定资产处理单”，并详细说明不堪使用的具体原因；归口管理部门收到固定资产处理单后，组织专人对该设备进行技术鉴定，经鉴定确实不堪使用且无修理价值的，签署鉴定意见后报总经理或董事会批准；对经批准报废的固定资产，使用部门对其加报废标识，另行存放，由公司统一处理。财务部以“固定资产处理单“作为固定资产减少的凭据。

第五章  其他事项

第十一条 对于不执行《固定资产管理制度》的单位和个人视情况给予通报、上报总经办、董事会、提请经济处罚等管理措施。

第十二条 财务部门应坚持每半年与资产管理部门进行帐帐、帐实核对，平时进行抽查，及时发现管理中存在的问题。

第十三条 各单位资产管理部门定期对闲置封存资产进行清理，加强固定资产实物与台账的核对，对闲置资产上报公司，协调使用，减少不必要投资，提高固定资产的利用效率。

第十四条 本制度由财务部负责制订、修改并解释，自下发之日起执行，公司此前下发的所有固定资产管理制度同时废止。