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增值税纳税筹划实例
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96 | 2008-04-06 00:00:00
一、纳税人身份的认定增值税条例对增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两类纳税人适用不同的税率和计征方法。通常情况下，小规模纳税人的税负较重，但如果销售的商品的毛利率较高或购进的货物较难取得增值税发票，则小规模纳税人较能节约税收成本。例如：广州市某从事商品零售工艺精品店，年销售额320万元，会计核算较健全，适用于1...
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销售赠券的税务处理
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77 | 2008-04-06 00:00:00
很多商家利用节日旺销时机大搞促销活动，其中购物赠券就是促销方法之一。由于商家对该项经济业务理解不同，在会计处理方法上也不尽相同，因此在进行企业所得税处理时就会产生不同的结果。 以某商业企业销售100元商品，取得100元现金并赠50元券为例加以说明。(注：假定该商业企业为增值税一般纳税人) 第一种情况：企业将赠券视同...
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无形资产会计处理与税务处理的差异
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81 | 2008-04-06 00:00:00
一、无形资产的界定与确认《企业会计准则第6号——无形资产》，是为了规范无形资产的确认、计量和相关信息的披露。无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：能够从企业中分...
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外籍人员的个人所得税缴纳
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181 | 2008-04-06 00:00:00
外籍人员或者是一个来中国工作的个人，他到底要不要在中国纳税，基本上可以根据以下三个方面判定：一是该外籍人员在中国境内停留的时间；二是他的收入来自什么地方，是国内还是国外；第三就是谁负担这个费用，是外国公司负担，还是境内的公司来负担，这三点很重要。 对于在中国境内无住所而在中国境内工作的外籍个人，纳税义务的判定，是...
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企业避税方法剖析
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111 | 2008-04-06 00:00:00
目前，在社会上对避税有一种错误的认识，把避税和偷税混为一谈。避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的问健⒎椒ê褪侄危姹堋⒔档突蜓映倌伤耙逦竦男形Ｆ洳兄鞴墼颍灿锌凸墼颉Ｖ鞴墼蚴悄伤罢呔美媲蛊涔姹苣伤耙逦竦脑竿鸵蟆？凸墼蚴撬胺捌溆泄胤傻牟唤∪煌晟啤１芩笆且恢趾戏ǖ男形６邓笆侵改伤...
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错账多缴税，核算需谨慎
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95 | 2008-04-06 00:00:00
在实际工作中我们常常发现，企业一笔账务处理有误，将会导致多负担税收。本文通过一些真实的案件加以说明，以提醒纳税人会计核算时加以注意。案例之一、“买十送一”不开票甲公司采取“买十送一”方式销售手机给乙企业，每只手机不含税单价2000元。乙企业购得十只手机，支付含税价款23400元。会计分录如下：借：库存商品 ...
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工薪族合理避个税有三招
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109 | 2008-04-06 00:00:00
个人所得税可以说是工薪阶层最大的纳税开支，虽说纳税光荣，但如果能够利用税收优惠政策实现避税又何乐而不为呢？税收筹划专家为工薪阶层避个税支出三招。 1，巧用公积金避税 根据个人所得税有关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。 同时，根据公积金管理办法，职工是可以缴纳补充公...
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增值税分析控制法的原理及稽查应用
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88 | 2008-04-06 00:00:00
增值税分析控制法的原理及稽查应用增值税是一个优良的税种，但由于控管措施和手段不力，在我国偷逃增值税问题一直比较严重，也使得增值税管理费用和执行费用相当高昂。理论上的增值税控管是交*稽核增值税专用发票。但偷逃增值税的手段是多种多样的，加之我国现阶段增值税制不够完善，仅*稽核增值税专用发票是远远不够的。为此，笔者在总结归纳...
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最近很多人问离岸公司的优惠政策.
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124 | 2008-04-06 00:00:00
最近很多人问离岸公司的优惠政策,所以就把这些相关的东西发布点出来.在国际避税港建立公司也是避税的一种方法。在国际避税地建立公司，然后通过避税地的公司与其他地方的公司进行商业、财务运作，把利润转移到避税地，靠避税地的免税收或低税收减少税负。国际避税地，是一国或地区政府为吸引外国资本流入，繁荣本国或本地区经济，在本国或本地...
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出口退税调整企业如何进行筹划
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68 | 2008-04-06 00:00:00
6月18日，财政部等五部委发布了《财政部国家税务总局关于调整部分商品出口退税率的通知》（财税[2007]90号，以下简称通知），自2007年7月1日起，对现行出口商品退税率进行调整，取消553项“高耗能、高污染、资源性”商品的出口退税，下调2268项容易引起贸易摩擦商品的出口退税率，10项出口商品由退税改为免税，除船舶...
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存货计价方法选择影响纳税结果
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91 | 2008-04-06 00:00:00
佛山市市民马如云今年来颇有些踌躇满志，他独自经营的恬意汽车配件销售公司由于盈利良好，如今又要在东莞开分店了。 由于有之前开公司的经验教训，马如云深知在企业财务管理中，企业所得税的相关税务筹划很重要。马如云为此专门请来了做税务筹划工作的大学同学郭元英为自己在东莞的筹建中的汽配店量身定做一套具体的税务筹划。 郭元英告诉...
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销售结算的税收筹划案例与点评
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89 | 2008-04-06 00:00:00
（一）国外购销抵扣的税收筹划方法 1.购货折扣从购货款中扣除，减低库存资产的评价值 国外许多大厂商都有自己的特约经销商店，为了在竞争中确定自己的价格，要求特约经销店以自己定的批发价出售，作为回报，给予一定的购货折扣。 发达国家关于购货折扣在税法中都有规定，并允许在折扣处理方法上做出选择。 这些处理方法中，最受青...
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关注企业所得税变化 把握纳税筹划技巧
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79 | 2008-04-06 00:00:00
修订后的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新所得税法）已公布，并将于2008年1月1日起施行。新企业听得税法的最大特点体现为"四个统一，一个过渡"，即内资、外资企业适用统一的企业所得税法，统一并将企业所得既税率适当降低为25％；统一税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新税收优...
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不同折扣方式销售的税收筹划
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72 | 2008-04-06 00:00:00
在产品销售活动中，为了达到促销的目的，有多种折扣方式，企业有自主选择权。 不同方式下，销售者取得的销售额会有所不同，由此计算交纳的增值税额也有差异。 纳税人可以根据本企业的实际情况，利用税法提供的节税空间，选用适当的方式进行税收筹划，以实现企业经济效益的最大化。 （一）折扣方式及其区别 折扣方式有：折扣销售、销...
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有关“免、抵、退”增值税的会计处理
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164 | 2008-04-06 00:00:00
目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；三是，当期免抵税额＝当期免...
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纳税筹划未雨绸缪 老板勿乱打财务板子
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83 | 2008-04-06 00:00:00
纳税对于每一个企业老板都很敏感。一般来说，偷税并非多数老板所愿为。但是“交足国家的，剩下都是自己的”，怎么能够合理合法地少纳税，则是所有企业老板乐于追求并苦于思索的问题。“公安局我不怕，检察院、法院我不怕，可就是有点怕税务局……”许多企业老板常常在被税务机关查出问题的时候这样说，究其原因，还是在“少交税”的问题上走错了...
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合理避税各种技巧
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482 | 2008-04-06 00:00:00
所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化，研究各国税收法律之间的差异，策划个人或集团内部财务节税计划，以规避纳税。外资企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，但避税并不违法，法律上存在合理避税之说。正因如此，很多外资企业采取各种招术，以达合理避税的目的。转让定价毕马威会计师事务...
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企业自用房产的房产税筹划
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87 | 2008-04-06 00:00:00
房产税是对在我国境内拥有房产权的企业和个人征收的一个税种。对企业尤其是工商业企业，房产往往占企业固定资产的很大比例，数额较大。因此，合理核算房产，依法缴纳房产税对企业有重要意义。根据＜房产税暂行条例＞的规定，企业自用房产依照房产原值一次减除10％至％30后的余值按1.2％的税率计算缴纳，由此可见计算房产税的关键在于正确...
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中部六省增值税转型莫忘税收筹划
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111 | 2008-04-06 00:00:00
财政部、国家税务总局目前下发了《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知（财税[2007]75号），明确中部六省实行增值税转型，并于今年7月1日正式实施，对于要进行固定资产投资的新办企业及老企业来说，首先要对照新政策，根据企业实际经营状况，慎重筹划好固定资产投资，以最大限度地享受到增值税转型税收政策。 一、关注纳税...
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利用出口企业税收优惠政策筹划
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69 | 2008-04-06 00:00:00
摘要：依我国税法，外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70％以上的，可以按照税法规定的税率减半征收企业所得税——按照《外企所得税法》、《外企所得税法实施细则》、国税函发[1996]113等文件的规定，外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、...
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[推荐] 筹划必须遵循游戏规则
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73 | 2008-04-06 00:00:00
随着市场经济的逐步发展和完善，税收筹划越来越被人们所接受，并付诸于行动。但是在目前，一些企业和个人由于对税收筹划没有正确的认识，做了一些自认为是“筹划”，但最终被税务机关认定为偷税的事，付出了沉重的代价。开展税收筹划同做其他事一样，也有一定的“游戏规则”，掌握、遵循这些规则，才不会扭曲税收筹划，避免堕入偷逃税的泥潭，从...
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[推荐] 租赁筹资的纳税筹划
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58 | 2008-04-06 00:00:00
租赁作为一种特殊的筹资方式，在市场经济中的运用日益广泛，而且租赁的形式多种多样，在现行税法中涉及的租赁形式主要有经营租赁和融资租赁。租赁过程中的纳税筹划，对于减轻企业税收负担具有重要意义。 最近，A市某企业的赵经理由于企业发生一笔价款达30万元的固定资产租赁业务，他既想节约一些税金，又不想为此违反国家税收政策，于是他...
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揭开艺术品拍卖黑幕：违规避税企业主机关算尽
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85 | 2008-04-06 00:00:00
当股市挣扎在千点边缘，房市摇曳在政策之限，一种正在兴起的投资途径正在吸引着那些不愿把钱放在银行的人们，它就是艺术品投资。然而就像上市公司一样，这个市场的“钱景”在很多人眼中胜过了前景，这一点在艺术品拍卖中表现尤为突出，赝品充斥、暗箱操作，这些都给飞速成长中的艺术品投资市场带来了不可预料的风险。 “乱世收黄金，盛世收古...
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[推荐] 国家税务总局通知：加强对重点企业的反避税审计
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国家税务总局日前发出通知，要求各地税务机关结合本地实际情况，筛选长期亏损、长期微利或跳跃性赢利却不断扩大经营规模的企业作为反避税审计的对象，进一步提高反避税工作质量。 有关人士表示，这一要求意味着，反避税工作将得到进一步强化。目前，最常见的避税办法就是利用关联企业间进行转让定价，以各种避税手段转移利润，造成账面上大面...
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[推荐] 筹划“临界点” 简便又易行
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某啤酒厂2001年生产销售A品牌啤酒，每吨出厂价格为3000元。2002年，该厂对该品牌啤酒的生产工艺进行了改进，使啤酒喝起来口感更纯、更清爽。按理质量提高后，啤酒出厂价格会相应提高，但该厂反而降低了价格，每吨定为2980元。 原因就是该厂在定价时充分考虑了啤酒消费税的影响。按税法规定，啤酒消费税实行从量课税制度，从...
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[推荐] 股票投资核算方法的筹划案例
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110 | 2008-04-06 00:00:00
这里所谈的股票投资是指企业利用股票作长期投资，其会计核算方法有两种：成本法和权益法。采用不同的核算方法，在被投资企业处于低所得税税率地区时，对企业的所得税缴纳有不同的影响。这就为企业的避税筹划提供了可能。例：A公司1996年1月1日购买B公司股票500000元，取得该公司表决权股份的30%。这一年B公司报告净收益为...
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[推荐] 增值税的筹划思路分析
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增值税已经成为国税的第一大税，也是我国财政收入的主要来源。根据增值税的优惠政策和法律条文，增值税的节税思路主要有以下几个方面：1.根据增值税条例规定的基本税率和低税率的差别，将适用基本税率的项目与低税率项目联合，以谋求低税率来纳税。 增值税条例规定仅有5类货物可以享受低档税率，而节税者可以根据企业自身特点，调整经营品...
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[推荐] 遗产税细则未出台 人寿保险公司拿避税当卖点
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近日，某人寿保险公司南京分公司在溧水等地的“高端VIP客户答谢会”上，推出一款分红保险，称该险种的受益人是购买人的子女，通过购买该保险可以合法规避遗产税。对此地税部门认为，在具体的遗产税细则都没有公布的情况下，这种宣传有点言过其实。 该寿险公司称，税法规定被保险人死后给付指定受益人的保险赔偿金不属于纳税收入，因此被保...
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在华外企偷漏税严重中国“反避税”任重道远 国家税务总局4月12日下发了《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》，要求各地税务部门对不同企业实行分类管理，其中新设立企业和“长亏不倒”的企业将成为纳税评估和检查的重点。据业内人士透露，“长亏不倒”的企业多为外商投资企业，此次它们将成为检查的重点。 这些“长亏...
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110 | 2008-04-06 00:00:00
在华外企偷漏税严重中国“反避税”任重道远 2005-05-09中国经济周刊王红茹 国家税务总局4月12日下发了《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》，要求各地税务部门对不同企业实行分类管理，其中新设立企业和“长亏不倒”的企业将成为纳税评估和检查的重点。据业内人士透露，“长亏不倒”的企业多为外商投资企业，...
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