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综合考虑税收带来绝对收益
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0 | 2008-08-19 09:35:00
经营决策既是管理者的一项权利也是一项义务。企业经营决策，往往是关系到企业日后发展的重要环节，也是最重要的税务筹划环节。以下我们就以案例来说明税务筹划对决策效果的重要影响。 [案例] 近期，国家对房地产市场进行宏观调控，市民观望情绪严重，房产成交量不断下降。某房地产开发公司管理者为了加速资金回笼，决定采用一些促销手...
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企业的税务筹划与风险
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0 | 2008-08-19 09:35:00
一、关于企业税务筹划 企业税收筹划就是在法律允许的范围内，对经营事项进行事先筹划、运作，从而使企业获得最大的税收收益。从某种程序上可以理解为在税法及相关法律允许的范围内，企业对经营中各环节，如：内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划，在众多的纳税方案中，选择税收负担最低的方式。不仅包括方案的筹划，还应该...
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企业税收筹划的实施障碍及对策
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0 | 2008-08-19 09:34:00
税收是国家财政收入的主要来源,是促进国民经济发展的源泉。由于税收的强制性,企业只能被动接受这些税收政策,但可以做出税收安排以达到合理避税,提高企业收益,促使企业发展,这就引出了“税收筹划”。 一、税收筹划的含义 税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产...
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企业购建生产线的税务筹划与风险防范
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2 | 2008-08-18 09:53:00
一、筹划的政策前提。 1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，企业购进固定资产和用于固定资产在建工程货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。反过来讲，企业购进的非固定资产和非用于固定资产在建工程货物的进项税额，包括日常修理配件的进项税额是允许从销项税额中抵扣的。 2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五...
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增值税能否减负 依法筹划是关键
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3 | 2008-08-15 09:39:00
美国财经杂志《福布斯》最新一期公布2008年税负痛苦指数排行榜，受调查的66个国家和地区中，中国大陆税负痛苦指数高居全球第五，亚洲第一。以增值税为例，现行税法确定的增值税基本税率为17%，且我国当前实行的是生产型增值税，即购进固定资产不得从销项税中抵扣进项税。面对高额的税负，纳税人选择会有三种可能：一是逃税，即通过违...
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改组改制优惠不能成为避税手段
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0 | 2008-08-14 11:45:00
企业改组改制涉及许多税收政策，有的还相当复杂，由于对相关税收政策的理解不同，一些企业有时会以税收筹划的名义有意或无意地规避纳税义务。 为支持企业改组改制的顺利进行，国家在税收上给予了一定的鼓励政策。如，《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕149号）规定：以无形资产或不动产投...
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累进税率筹划案例分析
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4 | 2008-08-14 11:44:00
各种形式的累进税率都存在一定的税负差异，筹划累进税率的主要目标是防止税率的爬升。其中，适用超额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较弱；适用全额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较强；适用超率累进税率的纳税人防止税率爬升的欲望程度与超额累进税率相同。 1.筹划超额累进税率 世界上所有国家的个人所得税都...
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房地产建筑业偷漏税的几种手段
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5 | 2008-08-13 22:52:00
房地产建筑业偷漏税的几种手段 一、稽查中发现的几种常见的偷税手段和方法： （一）利用种种手段不计或少计营业收入减少利润。现在税务稽查主要是针对帐面的检查，只要帐面没有问题，那么就很难发现其他的问题。一些不法开发商利用这一点在帐面上大做文章。1.帐面上少计收入，开发一片小区在没有全部销售完毕的过程中，在帐面少记载几十...
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运用个税中的特殊政策进行纳税筹划
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4 | 2008-08-13 22:50:00
运用个税中的特殊政策进行纳税筹划 充分利用税法中的各项规定进行纳税筹划，是纳税人达到节税目的的重要途径。对纳税人来说，具体应注意我国《税收征管法》及其《税收征管法实施细则》中可以利用的相关条款： （1）无法按时申报时可以延期申报。根据《税收征管法实施细则》规定：纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代...
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劳务报酬节税有招数
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2 | 2008-08-13 22:47:00
劳务报酬节税有招数 根据现行税法规定，劳务报酬所得采用三级超额累进税率计税，按次或按月计算。对于劳务报酬所得的税收筹划主要有以下几个方面。 1、分次纳税的税收筹划税法规定，当某项活动带来的收入在1个月以上的一段时期内，支付间隔超过1个月，按每次收入额计入各月计算，而间隔时间不超过1个月的，应合并每次的收入额计算。因...
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利用税前扣除项目进行纳税筹划
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8 | 2008-08-06 12:19:00
1）合理选择折旧方法，年限：在具备不同的折旧方法和折旧年限可供选择的时候，应当结合企业的实际情况和税收的优惠政策，使得折旧抵免的企业所得税的现值达到最大. 2）尽量采用备抵法核销坏账：直接核销法和备抵转销法计入当期的管理费用水平不尽相同，备抵法事先计提坏账，费用前置所产生的税收利益，相当于获取了一笔长期的无息贷款....
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资产转让如何免缴企业所得税
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8 | 2008-08-06 12:18:00
相关文件规定，当企业在进行股权投资和改组活动中，其非股权交易额不高于一定比例时，可以依法不确认财产转让所得，不计征企业所得税。这种规定为企业在进行股权投资和改组活动中，提供了税收筹划的空间 《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》、《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》文件中规定，...
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商业企业销售方式税收筹划
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7 | 2008-08-04 10:16:00
商业企业在经营过程中，采用的销售方式是多种多样的。在这些不同的销售方式下，销售者取得的销售额的大小和时间是不同的，承担的税负也有较大的差异。因此，可通过税收筹划，采用合理合法的手段，降低企业当期销售额，减少应纳税额。这里只就折扣销售税收筹划问题作简要分析。 商业企业在经营过程中，采用的销售方式是多种多样的。在这些不...
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增值税税务筹划
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17 | 2008-07-31 15:52:00
大家对增值税的关注都集中在偷税、骗税上，而对业务的不当处理和不规范的财务操作造成增值税错缴却关注较少，本文站在企业的立场上，对极易出错的业务及会计实务进行分析，并总结出一套增值税减税法则，来合法、合理地降低增值税税负。 一、引言 以前一位同事曾说过：“纳税多的会计不是好会计”，我认为该观点有...
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消费税纳税筹划
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1 | 2008-07-31 15:48:00
纳税筹划又称为税收筹划，是指纳税人通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和筹划，在合法的前提下，以税收负担最小化为目的的经济活动。纳税筹划是纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来达到尽可能减少税收负担的行为。 我国的理论界一般认为，纳税筹划可以用公式表达为：纳税筹划...
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筹划全年发放工资薪金方案
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5 | 2008-07-29 09:05:00
国税发[2005]9号出台后，关于全年一次性奖金即年终奖的纳税筹划报刊杂志谈得比较多，如：“不论年薪多高，年终奖上限为72万”等等，可惜的是，几乎所有的筹划就年终奖谈年终奖，没有在一个纳税年度统筹考虑，本文就此做一研究。 国税发[2005]9号文，规定在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终...
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税务筹划不可顾此失彼
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4 | 2008-07-29 09:04:00
税务筹划是一个复杂的系统工程，一个筹划方案会涉及方方面面的人员和组织，对于实践中的税务师而言，一个理论上的完美方案和一个可操作的技术性蓝图有时距离的遥远超出常人的想象。笔者从一个以税收筹划为目的吸收合并案探索理论方案和操作蓝图之间的距离。 一、案例介绍 1、财务状况 甲酒店有限公司有限公司，系某集团所属乙...
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企业融资如何进行税收筹划
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4 | 2008-07-24 13:50:00
融资决策是每个企业都会面临的问题，也是企业生存和发展的关键问题之一。融资决策需要考虑众多因素，税收因素是其中之一。利用不同融资方式、融资条件对税收的影响，精心设计企业融资项目，以实现企业税后利润或者股东收益最大化，是税收筹划的任务和目的。我们先举一个简单的例子来说明融资决策中税收筹划的重要性。案例1：某公司计划投...
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长期借款融资的税收筹划
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2 | 2008-07-24 13:49:00
企业的资金来源除权益资金外，主要就是负债。负债一般包括长期负债和短期负债。长期负债融资，一方面债务利息可以抵减应税所得，减少应纳所得税额；另一方面还可通过财务杠杆作用增加权益资本收益率。假设企业负债经营，债务利息不变，当利润增加时，单位利润所负担的利息就会相对降低，从而使投资乾收益有更大幅度的提高，这种债务对投资收...
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放弃免税权是最划算
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2 | 2008-07-23 16:42:00
根据《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》规定，生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明并报主管税务机关备案。自提交备案资料的次月起，其生产销售的原免增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税并开具增值税专用发票，但纳税人不得选择某一免税项目放弃...
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设立内部独立核算的子公司与设立分公司
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3 | 2008-07-23 16:42:00
深圳富强实业集团有限公司是一家专门从事电子产品研发与生产的大型企业集团.2002年3月，深圳富强实业集团有限公司计划扩展业务，准备投资6000万元研制生产PT智能激光探头电子产品.经调查分析和研究，草拟出两套方案供选择： 第一套方案：设深圳兴富电子有限公司，深圳华富电子有限公司，深圳强兴电子有限公司（以下依序简称三...
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不同付息方式对持有至到期投资的收益筹划
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1 | 2008-07-21 12:05:00
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下，企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等，可以划分为持有至到期投资。 企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，即其公允价值（不包括支付的价款中所含的已到付息期但尚未领取的利...
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不可忽视的税收筹划成本
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5 | 2008-07-21 12:03:00
税收筹划成本是在税收筹划方案实施过程中，企业所付出的人力成本、流动成本等各种显性和隐性物质与非物质成本的总和。具体来说分两大类：第一类是以咨询代理费、调研食宿费、筹建费、注册费、人力培训费、时间损失等为代表的显性筹划成本，它最终体现为各种货币成本；第二类是以心理成本、机会成本、风险成本为代表的隐性筹划成本，它最终体现...
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新准则下坏账准备的财税处理及筹划
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9 | 2008-07-18 09:44:00
2006年财政部新出台的《企业会计准则》，对于资产减值准备既实现了与国际会计准则的“实质性”趋同（如存贷准则等具体的准则），又有中国特色的规定（如《企业会计准则第8号——资产减值》）。而坏账准备的计提虽在计提范围上较以前会计制度相比有了扩大外，更重要的是新准则同税法在核...
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成本费用避税法
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28 | 2008-07-18 09:44:00
成本费用避税法是通过对企业成本费用项目的组合与核算，使其达到一个最佳值，以实现少纳税或不纳税的避税方法。采用成本费用避税法的前提，是在政府税法、财务会计制度及财务规定的范围内，运用成本费用值的最佳组合来实现最大限度地抵消利润，扩大成本计算。可见，在合法范围内运用一些技巧，是成本费用避税法的基本特征。 一、材料计算避...
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折旧计算避税法
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22 | 2008-07-18 09:44:00
折旧是固定资产在使用过程中，通过逐渐损耗（包括有形损耗和无形损耗）而转移到产品成本或商品流通费中的那部分价值。折旧的核算是一个成本分摊的过程，即将固定资产取得成本按合理而系统的方式，在它的估计有效使用期间内进行摊配。这不仅是为了收回投资，使企业在将来有能力重置固定资产，而且是为了把资产的成本分配于各个受益期，实现期间...
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税务筹划存在契约的不完备性
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1 | 2008-07-18 09:43:00
市场经济是契约经济。有关税收的法律与法规也是一个契约。在一般的意义上，一个契约常是一个不完备契约，所以关于税收的契约也可理解为是一个不完备的契约。所谓不完备的契约是相对于完备契约而言的。一个完备的契约说的是该契约准确地描述了与交易有关的所有未来出现的状态(thestateoftheworld)，同时也明确了每种状态下签...
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兼并重组筹划不能顾此失彼
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1 | 2008-07-15 09:06:00
案例介绍 甲公司系某集团所属乙开发公司投资的一家四星级酒店有限公司（非房地产公司），承担着乙公司开发楼盘会所的部分功能，以上企业都是内资企业。截至2006年10月31日，甲酒店有限公司账面资产4529.01万元，负债6145.79万元，甲酒店有限公司所欠债务主要是乙公司的股东借款，实收资本1200万元，未分配利润为...
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用往来账隐匿收入是不是筹划呢？
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9 | 2008-07-15 09:05:00
山东省肥城市某运输公司位于肥城市开发区，是一家有限责任公司，注册资本200万元，主要从事集装箱货物运输业务等。2007年度实现主营业务收入8967548.22元，实现利润总额125231元，2007年申报缴纳地方各税612897元。税务检查人员在检查该企业往来账业务时，通过查看记账凭证发现一笔会计分录如下： 借：...
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修改合同形式可以省税
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17 | 2008-07-12 09:38:00
企业在签订经济合同时，涉及税收问题较多。不同的合同签订方式，会给合同当事人双方带来不同的税收负担。如果企业能正确理解并运用现行税收法规的规定，就能节约不菲的税款，否则的话，企业多缴了税款还浑然不知。下面是一个真实的案例，合同的双方当事人因不熟悉相关的税法规定，险些交了“冤枉税”！还好公司聘请了一...
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