灵活、充分利用优惠政策是最好的税收筹划

在保障税务风险的前提下，创造税务价值，才是企业税收筹划的根本目的。其实，纳税人如果灵活、充分地利用税收优惠条款，就可享受节税效益。因此，用好、用足税收优惠政策本身，就是税收筹划的过程。而利用税收优惠政策进行的优惠型税收筹划是各种筹划方法中风险最低的一种。

但选择税收优惠作为税收筹划的突破口时，应注意两个问题：一是纳税人不能曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，以欺骗手段骗取税收优惠；二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按法定程序进行申请，避免因程序不当而失去应有的权益。

具体来说，企业应注意以下三个方面，以确保优惠政策利用的准确性。

一、注意税收优惠政策的时效性

许多税收优惠政策都规定了政策的执行期限。比如，2002年国家为鼓励软件产业和集成电路产业的发展，根据财税[2002]70号文件规定，自2002年1月1日起至2010年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品(含单晶硅片)，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用于扩大再生产和研究开发集成电路产品。但是，该规定在2004年(财税[2004]174号文件)更改为有关增值税退税政策，自2005年4月1日起停止执行。如果未注意到2004年文件规定的时间已经改变，盲目进行筹划，那么筹划风险是不言而喻的。

二、注意优惠政策的区域性

税收优惠政策并不是适用于所有地区的，税收优患政策作为国家调控经济的一种手段，出于不同的经济目的，会对某地区在税收上给予一定的优惠措施，所以优惠政策往往是分地区、有重点、多层次的。

三、注意税收优惠政策的方向性

随着社会经济发展的不断深入，各行业、各地区之间有了明显的差别，国家对一些基础产业及不发达地区给予了力度较大的税收优惠。纳税人可以利用这个机会来选择企业新的投资方向，达到税收筹划的目的。