税务筹划的效果如何衡量

1．不要用即时的利益来评价整个筹划方案带来的利益。

由于税务筹划使越早切入越好，这样可以预先处理一些可能发生的问题；因此，税务筹划的效果很难用短期、或实际看到的利益来衡量。例如一个企业，在成立的第一年即聘请了税务顾问，并聘请其对本企业的一些环节做了预先的处理，使企业当年缴税100万。但是如果不做以上工作，企业当年的税款可能会增至300万；同时，以后的各年度也会因此而受益。那么评价税务筹划的效果时，由于没有以往年度的参照，评价就很难进行。某些企业的领导就会认为税务筹划是无用的。但是如果等一年再来做筹划，比较数据是有了，但企业第一年的税款也缴上去了，损失已经造成，而且，由于一些问题没能在一开始就得到处理，致使修补工作难以进行，税务筹划的空间也缩小了，今后每年都可能由于这个错误而使可节省的税款变少，即企业实际需要缴纳的税款增多。这对于企业来讲是非常不利的。

2．不要单看节省税款的多少，而是要重视税负的轻重。

企业每年的经营情况是不可能一成不变的。如下图所示，企业于第二年进行了税务筹划，税款是增多了，但是实际的税负却降下来了。如果按照第一年的纳税方式，税款可能会增长的更高。因此，评价税务筹划的效果时应以税负的轻重为考量要素。

	第一年 （未进行税务筹划）	第二年 （未进行税务筹划的情况）	第二年 （进行税务筹划后的实际情况）
年度总收入	1000万	3000万
年度税款总额	100万	300万	150万
税负	10%	10%	5%

3． 在看到节税额的具体利益的同时，也要注意化解税务风险所带来的潜在利益

税务筹划的前提是不违法。因此，不存在法律上的风险。一个企业，可能原来通过偷税的手段，每年省100万税款。通过税务师进行税务筹划后，仍然可以每年少缴100万税款。实缴的税款金额虽然没有减少，但是不违法，企业可以安心经营，不用再顾及原来存在的法律风险。

4．看到资金的时间价值

在企业的经营过程中，现金流是至关重要的。如果企业延迟一年纳税或早一年退税100万，（按国债利率3%），则相当于得到了一笔无息的国家贷款100万元。一年后补税还本，至少盈利3万元。而这种情况如果可以每年发生，则相当于得到了一笔永久的无息资金。

5．注意长期的利益