一、关联企业转移定价的筹划　　消费税的纳税环节是生产销售环节（金银珠宝除外），而不是流通领域或消费环节。因此，关联企业生产（包括委托加工和进口）应税消费品的企业，若以较低的价格销售给独立核算的销售单位，可以降低计税销售额，从而达到少交消费税的目的。再者独立核算的销售单位，由于是销售环节，只交纳增值税，不交纳消费税，故此...

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近年来，随着企事业单位改组改制后，大部分企业、事业单位在内部都实现承包承租经营，而多余的闲置房屋或其他固定资产在经营中已产生不了多大的经济效益，只有进行销售、直接转换为经营资金，但在销售过程中有这么几种情况使我们难以划分和操作：一是企业销售房屋的使用权，若干年后，产权归企业所有。二是如供销社内部某承包户，购买一座平房的...

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关于要求办理一般纳税人认定的申请报告XX市国家税务局：兹有XX有限公司，是2004年5月新设成立的一家企业，税务登记证号33030....公司注册资本500万元，法定地址，法定代表人，主要经营范围为经销：纺织、无纺织原机械配件等。公司自成立以来建立健全了财务管理制度，配备了专业会计人员、专职票管员和专职办税人员，增值税...

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浙江省劳动和社会保障厅　浙江省地方税务局　浙江省国家税务局浙劳社劳薪［2004］127号浙江省劳动和社会保障厅　浙江省地方税务局　浙江省国家税务局　关于调整企业职工夏季防暑降温清凉饮料费标准的通知各市、县（市、区）劳动（人事劳动）保障局、地方税务局，国税局，省直各单位：　　为保证炎夏季节高温条件下经济建设和企业生产经营...

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浙地税发〔2004〕17号各市、县（市、区）地方税务局、财政局（不发宁波），浙江省地方税务局直属一分局、稽查局、外税分局：当前，我省差旅费津贴、误餐补助发放标准不一，还有不少单位采取包干办法发放差旅费津贴和误餐补助，根据国家税务总局《关于征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发〔1994〕089号）中"差旅费津贴、...

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根据《增值税暂行条例》及其细则的规定，违约金属于价外费用要缴纳增值税，但你公司作为购货方不涉及这个问题，增值税的相关文件中没有这方面要纳税的规定。但根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔2000〕84号）第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。因此，你公司根据经济合同...

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1、税源监控难。个体经济由于其投入成本较小，形式、操作比较简单，经常变换经营品种范围，极易发生关、停、并、转，加之个体业户经营地点比较分散，停业、歇业也是家常便饭。税收管理员很难对其经营行为进行跟踪监控，在税收征管中容易形成“税难定、税难调、税难收”的被动局面。　　2、建立帐制难。目前，大多数个体业户中未建帐制，甚至没...

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如今，个人所得税成了与百姓关系最密切的税种，其与企业所得税的政策衔接问题也是理论界探讨的热点。笔者在税务稽查工作中了解到，一些企业财会人员对企业代缴的个人所得税能否计列企业所得税前扣除项目存在疑问。他们反映，企业在年终自查时，发现在员工个人所得税代扣代缴计算上出现了误差，须补提和补缴。补提分录中贷记“应交税金———应交...

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答：根据个人所得税法的规定，个人取得以下所得应当缴纳个人所得税：　　（1）工资、薪金所得；　　（2）个体工商户的生产、经营所得；　　（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；　　（4）劳务报酬所得；　　（5）稿酬所得；　　（6）特许权使用费所得；　　（7）利息、股息、红利所得；　　（8）财产租赁所得；　　（9）财产转...

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一、增值税一般纳税人的审批（一）审批权限1．增值税一般纳税人的认定由各区县国家税务局、直属分局负责审批认定，具体工作由流转税科负责。2．各区、县国家税务局负责管理的外商投资企业和外国企业增值税一般纳税人的认定，由各区、县国家税务局负责审批认定，具体工作由区、县国家税务局涉外税收管理部门负责。3．对个体经营者的增值税一般...

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增值税正常一般纳税人与辅导期一般纳税人政策和管理的区别作者：刘波一、认定标准方面（一）正常一般纳税人认定1．新开业的企业，凡符合税务登记，能准确进行增值税会计核算，均应在办理税务登记的同时向税务机关申请办理认定手续。主管税务机关应根据企业的申请实地核查和确认认定，同时发放增值税一般纳税人资格证书。2．在2004年6月3...

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为了创新稽查理念，克服以往就检查而检查的收入打击型的被动状况，转向寓管理与服务于稽查执法的综合型稽查理念，更好地提升纳税服务水平，创造良好的依法纳税氛围。我局从维护纳税人经营管理中的税收利益方面着手，在开展税务稽查前，给纳税人一个自查自纠的机会。要求所有纳税人、扣缴义务人都要认真开展自查，通过自行对照现行税收法律、法规...

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中国的个人所得税法律既要适应中国的国情,又要与国际个人所得税法大趋势保持一致。我国作为ＷＴＯ的成员国后,国际间人员往来频繁,现行的个人所得税法不适应国民待遇原则,不利于科技人才的引进。改革个人所得税应结合ＷＴＯ的国民待遇原则、市场准入原则,公平竞争原则,加快与国际主流税制接轨。一、当前个税征管中的问题及对策(一)个人所...

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时值企业所得税清缴汇算阶段，南京地税部门将企业在发票上“玩鬼”的伎俩逐一曝光。其中最为突出的有六大招数。税务部门表示将重点查处。　　奖金发放模糊不清-->中国会计人温州会计培训部www.accren.com温州会计招生咨询电话：0577-81152618有的单位发放奖金，一笔几万甚至十几万，无发放具体名单，无领款人签字...

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忽视发票带来烦恼　　发票，是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。发票是一种法律责任书，是消费者维权的重要凭据，在我们的经济生活中扮演了极为重要的角色，“既可见证买卖的兴衰，也可衡量税收的多寡”。然而，由于许多消费者对发票的不了解，同时部分商家利用发票玩“猫腻”也很多，由...

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1、内资企业所得税的申报和外资企业所得税的申报有什么区别？答：内资企业所得税的申报和外资企业所得税的申报是不同的。内资企业和外资企业可根据自己的企业类型、性质分别按照《企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》相关规定执行。内资企业所得税的申报根据《企业所得税暂行条例》的规定：缴纳企业所得税...

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无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。　　选择不好，对税负有较大影响。增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？　　首先，要...

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《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定，违反发票管理法规的行为包括：　　（1）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的　　（2）未按照规定领购发票的；　　（3）未按照规定开具发票的；　　（4）未按照规定取得发票的；　　（5）未按照规定保管发票的；　　（6）未按照规定接受税务机关检查的。　　对有前款所列行为之一的...

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用票单位和个人已开具的发票存根联和发票登记帐簿应当保存5年。保存期满后，报经主管税务机关查验后按规定销毁。　　对使用计算机、收款机、计价器等电子器具开具发票的电子数据应当以电子储存介质完整保存5年。　　使用计算机开具发票的，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的电脑发票，开具后的存根必须按照顺序号装订成册。

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发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

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发生销售折让的，开具方在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。经营者销售或者购买商品，经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入帐。接受折扣

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发票接受方在索取发票时，不得要求开具方变更货物或应税劳务名称，不得要求改变价税金额；只能从发生业务的销售方取得发票，不得虚开或代开发票；购买方取得发票后，如发现不符合开具要求的，有权要求对方重新开具。

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发票的开具方在整本发票使用前，要认真检查有无缺面、缺号、发票联有无发票监制章或印制不清楚等现象。如发现问题应报送税务机关处理；整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致；填开的发票不得涂改、挖补、撕毁；开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财...

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用票单位和个人应建立相应的发票管理制度，具体包括：建立发票登记（簿）和定期向税务机关报告发票使用情况制度；专人管票制度；专人填开制度。

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纳税人或开票单位在开具发票时应按规定进行填开：　　（1）填写客户名称时必须写全称，不能简写。　　（2）填写开票日期，必须是经济业务活动发生的实际日期，不能提前，也不能滞后，要做到当天开取。　　（3）填写货物名称或收入（收费）项目，应该按照销售货物名称或劳务名称应逐项如实填写，不得虚开或改变内容。　　（4）填写规格、计量...

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凡到外省市从事临时经营或提供劳务的，必须持所在地税务机关签发的《固定工商业户外出经营税收管理证明单》，向经营地税务机关报验登记。需要开具普通发票的，可以向经营地税务机关申请购买发票。对擅自携带发票外出经营地开具的，经营地税务机关按《发票管理办法》予以处罚，并缴销其发票。

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对达不到起征点的个体工商户因经营需要开具发票的，只要到税务机关办理了税务登记，就可以办理领购普通发票的有关事宜，也可以由税务机关为其代开普通发票，但不得为其代开增值税专用发票。

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根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十八条的规定：开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。根据这一规定，税务机关要求纳税人实施验旧购新的方式领购发票。税务机关在验旧购新时可以及时检查发票使用的正确性和合法性，检查其应纳税款有无及时足额申报纳税，尤其对实行定期定额的纳税人，可...

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每张税务发票票面上方都印有椭圆形“全国统一发票监制章”。发票专用章是税务机关实施发票监督管理的重要标志。开票单位在填开完毕发票后，应在发票上加盖开票单位的发票专用章或财务印章，以表示开票单位对开具发票的确认和承担的法律责任。

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临时经营者需用普通发票时，可以直接向税务机关提交申请，提供发生购销业务，接受劳务或者其他经营活动的书面证明，由税务机关为其代开普通发票，对税法规定应当纳税的，税务机关应在开具发票的同时征收税款。

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