翻看4月28日公布的十大税案，令人触目惊心的不仅仅是其涉案巨资，还有犯罪分子千变万化的作案手段。南京市国税局相关负责人昨天告诉记者说，犯罪分子的作案手法、方式，大体可以归纳为五个方面：　　一是跨区域团伙作案。有的团伙成员来自同一地区，利用可靠的同乡关系作案；有的生意场上的朋友，为了共同利益，结成团伙，相互之间分工明确...

[阅读全文]

最近，关于资本利得税的争论沸沸扬扬。上周，一些报社的记者又开始探寻这个问题。这里把我理解的关于资本利得税的情况及找到的资本利得税的简要资料作个小小归纳。　　资本利得税（也称资本收益税）,通常是指对纳税人出售或转让资本性资产而实现的收益课征的税。从税种性质看,因其课税对象是收益额,是所得额的一种形式,所以国际上将资本利得...

[阅读全文]

印花税是一个很古老的税种，人们比较熟悉，但对它的起源却鲜为人知。从税史学理论上讲，任何一种税种的“出台”，都离不开当时的政治与经济的需要，印花税的产生也是如此。其间并有不少趣闻。　　公元1624年，荷兰政府发生经济危机，财政困难。当时执掌政权的统治者摩里斯（Maurs）为了解决财政上的需要，拟提出要用增加税收的办法来解...

[阅读全文]

资本利得税（也称资本收益税）,通常是指对纳税人出售或转让资本性资产而实现的收益课征的税。从税种性质看,因其课税对象是收益额,是所得额的一种形式,所以国际上将资本利得税归入所得税类。例如证券投资、期货交易、基金等资本所涉的经营形式。　　（一）增值税专用发票　　增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必...

[阅读全文]

“石油资源税迟迟不出来就是要顾及到各方利益，要选择一个合适的时机出台。”国家发改委相关人士向记者表示。面对石油资源税开征在即，几乎所有与此相关的人士都表现出“积极状态”，地方、企业、学界成为这次争论的主角。（4月16日《中国经济时报》）　　石油资源税的开征肇始于1993年。2005年7月1日，国家调整了油田企业的原油资...

[阅读全文]

无论是发达国家还是发展中国家，对资源产品征税已成为通行做法。资源税在西方发达国家属于绿色生态税收，主要目的是保护资源的合理利用，减少环境污染。　　资源税由收益型转向绿色生态型“国外资源税的征收有一个调整过程”，财政部财政科学研究所研究员孙钢告诉中国经济时报记者，发达国家走的是一条“先污染后治理”的路子。环境的恶劣迫使发...

[阅读全文]

根据国家现行税收法律法规和政策规定，个人在转让住房时卖房人要缴纳“五税一费”，即：营业税、土地增值税、个人所得税、印花税、城市维护建设税和教育费附加。　　营业税：2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税，具体以成交价格为计税依据，税率为5%；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销...

[阅读全文]

地税人员介绍说，书画家的将自己的作品出售所得属于劳务报酬，如果年收入超过12万元，也属于要申报的11种收入之列。　　按照税法规定，劳务报酬按次征收，适用20％的税率。每次收入不超过4000元的，减除费用800元后算作应纳税所得额。单次报酬低于800元的，不征收个人所得税。　　超过4000元的，应纳税所得额是收入减除20...

[阅读全文]

在广州某企业工作的江先生三月份整月被派往湖南长沙出差，按照公司的规定，每日的差旅补贴为税前150元（包括伙食补助费和误餐补助），一个月下来有4650元，加上基本工资，这个月的税前总收入达8650元。他想知道，差旅费要不要缴纳个人所得税？　　税务专家表示，员工获得的津贴、补助等应当视作工资薪金收入，但是各地对此有一定的税...

[阅读全文]

股票交易印花税是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易发生额征收的一种税。我国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。　　股票交易印花税以发行股票的有限公司为纳税人，主要包括有限保险公司和有限银行公司。股票印花税以股票的票面价值为计税依据。由于股票可以溢...

[阅读全文]

近日，专家听到一些企业反映说经常因为把握不好一些项目的扣税限额而导致不能在所得税前扣除，企业要为此承担一笔不小的税金。专家了解到，目前许多企业超出扣除标准的主要是广告费、业务宣传费、招待费、借款利息等项目。如何通过筹划尽可能避免这种现象的发生，这可能是很多企业需要面对的问题。为此，建议企业一定要熟悉《企业所得税税前扣除...

[阅读全文]

所谓酒香也怕巷子深，特别是在供大于求、日益市场化的今天来讲，为了提高自己的知名度，企业投入了大量的资金通过媒体或其他形式进行宣传，取得显著的效果。由于广告费和业务宣传费都是企业对外宣传过程中发生的，但由于在税前扣除标准两者不同，需要对这两种费用进行分开核算，有利于降低企业税务成本，基于此，笔者谈谈两者的区别及涉税处理。...

[阅读全文]

看各地税务机关的具体规定了，比如北京的规定就是：二、在我市范围内，由国家税务局负责征收、并实行查账征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附送中介机构涉税鉴证报告。（一）企业财产损失。依据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)规定,需要附送中介机构经济鉴证证明的财产损失税前扣除审批事项和金...

[阅读全文]

为了创新稽查理念，克服以往就检查而检查的收入打击型的被动状况，转向寓管理与服务于稽查执法的综合型稽查理念，更好地提升纳税服务水平，创造良好的依法纳税氛围。我局从维护纳税人经营管理中的税收利益方面着手，在开展税务稽查前，给纳税人一个自查自纠的机会。要求所有纳税人、扣缴义务人都要认真开展自查，通过自行对照现行税收法律、法规...

[阅读全文]

2000年1月1日起正式施行的《中华人民共和国个人独资企业法》（以下简称个人独资企业法），从法律上规定了个人独资企业的形式。而一人有限责任公司的出现，是《中华人民共和国公司法》（以下简称公司法）修改中的一个亮点，它降低了有限责任公司的设立门槛，有利于广泛吸纳社会资金，促进经济发展和扩大就业。如果仅从字面上理解，一人有限...

[阅读全文]

税收管理是国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。税收管理的具体内容包括税收法制管理、税收征收管理、税收计划管理、税务行政管理。1.税收法制管理是...

[阅读全文]

税收管理体制：一个国家税收法令政策的制定和贯彻执行，以及税收管理的实现和税款的征解入库等，都必须依靠各级政府的协同活动才能顺利完成。同时，各级政府在执行各自的国家职能任务中，也需要一定的收入供其安排使用。为此有必要在中央和地方政府之间，建立起一套税收立法、执法以及税收管理权限划分的行政规范，以调动各方面共同搞好征收管理...

[阅读全文]

(一)立法权的划分税收立法的概念：税收立法是享有立法权的国家机关制定、修改，变更和终止调整税收法律关系的法律规范的活动。我国税收立法应兼顾以下原则：需要和可能、确保国家稳定的财政收入的原则；公平税负、合理负担原则；促进竞争、提高效率的原则以及简便易行的原则。在税收立法和税收政策制定方面，我国一直强调税权集中，税政统一。...

[阅读全文]

目前，我国的税收分别由税务、财政、海关等系统负责征收管理。国家税务总局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，金融、保险企业缴纳的营业税中按照提高3%税率征收的部分，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企...

[阅读全文]

（1）纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，税务机关查实后应当立即退还。（2）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（3）因纳税人、扣缴义务人计...

[阅读全文]

从我国目前情况来看，是非税收国民待遇与超税收国民待遇并存。一方面进口产品和外资企业享受了许多国内企业所不能享受的税收优惠，另一方面，由于内外资企业所得税没有统一，外资企业享有优惠待遇的同时，也面临一些非国民待遇，如适用于内资企业的某些优惠政策外资企业却不能享受。(一)对外资企业和外籍个人的税收优惠政策改革开放以来，为了...

[阅读全文]

从我国目前情况来看，是非税收国民待遇与超税收国民待遇并存。一方面进口产品和外资企业享受了许多国内企业所不能享受的税收优惠，另一方面，由于内外资企业所得税没有统一，外资企业享有优惠待遇的同时，也面临一些非国民待遇，如适用于内资企业的某些优惠政策外资企业却不能享受。(一)对外资企业和外籍个人的税收优惠政策改革开放以来，为了...

[阅读全文]

(一)什么是税收国民待遇原则税收国民待遇的实质是非歧视原则，又称税收无差别待遇。即一方面它要求在同等条件下，外国居民或产品所享受的税收待遇应不低于本国居民或本国产品；另一方面规定外国居民不能要求享受任何高于本国国民的税收待遇。税收国民待遇原则并不限制一国政府对外国居民或产品实施优惠，税收国民待遇原则与税收优惠待遇不相矛...

[阅读全文]

一、税收制度的内容一个国家的税收制度，是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。税收制度是取得收入的载体，主要包括国家的税收法律和税收管理体制等。从法律角度看，一个国家的税收制度是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种的征收、管理有关的，具有法律效力的各级成...

[阅读全文]

(一)减税减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征，是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的。　税收减征的具体办法有两种，一是比例减征法，即按计算出来的应纳税额减征一定比例。例如，我国税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资...

[阅读全文]

所谓税负转嫁，就是纳税人不实际负担所纳税收，而通过购入或销出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同的纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。税负转嫁是税收政策制定时必须考虑的重要因素。(一)税负转嫁形式1.前转嫁。前转嫁又称顺...

[阅读全文]

由于税收是无偿的，是国家对纳税人所占有的社会商品或价值的无偿征收，因而，对纳税人来说，必然存在一个税收负担多少的问题。税收负担是指纳税人应履行纳税义务而承受的一种经济负担。税收负担是国家税收政策的核心。税收负担，从绝对额考察它是指纳税人应支付给国家的税款额；从相对额考察，它是指税收负担率，即纳税人的应纳税额与其计税依据...

[阅读全文]

所谓税收优惠，实际就是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。过去，人们一般都认为税收只是政府取得财政收入的工具，，但随着经济的发展和理论研究的深入，人们开始用税式支出来对税收优惠进行管理和限制，认为税收优惠是政府通过税收体系进行的支出，因此称之为税式支出，...

[阅读全文]

所谓税收优惠，实际就是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。过去，人们一般都认为税收只是政府取得财政收入的工具，，但随着经济的发展和理论研究的深入，人们开始用税式支出来对税收优惠进行管理和限制，认为税收优惠是政府通过税收体系进行的支出，因此称之为税式支出，...

[阅读全文]

一、国税系统负责征收管理的税种1、增值税；2、消费税、3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）；4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税；7、海洋石油企业所得税、资源税；8、证券交易税；9、境内外商投资企业和...

[阅读全文]