关于个人所得税问题解答

27. 个人取得非现金方式支付的股息、红利，应当如何缴纳个人所得税？
个人取得股份制企业以股票形式分配的股息、红利（即派发红股），应以所派发红股的票面金额为应纳税所得
额，按利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税。
个人取得股份制企业以股票溢价部分所形成的资本公积转增股本，不用缴纳个人所得税。
个人取得股份制企业以股票溢价以外的资本公积、盈余公积、未分配利润向个人转增股本，视同对个人股东的
利润分配，应按利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税。
28. 个人储蓄存款利息应当如何缴纳个人所得税？
个人在我国境内存储人民币、外币而取得的利息所得应缴纳个人所得税。储蓄存款利息所得，以每次取得的利
息全额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
计算公式为：
应纳个人所得税税额=利息全额×20%
储蓄存款利息所得个人所得税由储蓄机构在向储户结付利息时代扣代缴。
29. 个人储蓄存款自动转存所取得的利息是否需要缴纳个人所得税？
个人储蓄存款自动转存时，应由储蓄机构对自动转存的储蓄存款利息代扣代缴个人所得税。
30. 个人取得企业债券利息应当如何缴纳个人所得税？
个人取得铁路债券、电力债券和三峡债券等企业债券利息所得，应按照利息、股息、红利所得，适用20%的税率
计算缴纳个人所得税。债券兑付机构在向持有债券的个人兑付利息时，负责代扣代缴个人所得税。
31. 个人投资者从其投资的企业借款长期不还是否需要缴纳个人所得税？
个人投资者从其投资企业（除个人独资企业、合伙企业）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业
生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得
税。
32. 住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得是否需要缴纳个人所得税？
个人按照国家和地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金等存入
银行个人账户所取得的利息所得，不用缴纳个人所得税。
33. 个人教育储蓄利息是否需要缴纳个人所得税？
教育储蓄是指个人按照国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄。个人取
得教育储蓄存款利息所得，不用缴纳个人所得税。