关于个人所得税问题解答

57. 个人转让二手车要缴纳哪些税？
（1）如果二手车的转让价格低于车辆原值，不需要缴纳增值税，也不用缴纳个人所得税。
（2）如果二手车的转让价格超过原值，应当按照2%的征收率缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加。同时
，对个人转让二手车取得的所得，应该按照财产转让所得计算缴纳个人所得税。
58. 如何确定和计算车船使用税税额？
个人使用各类车辆、船舶，每年需要缴纳固定数额的车船使用税。车辆和船舶的适用税额表见附件1。
附件1
车辆税额表
类别 项目 计税标准 每年税额 备注
机动车 乘人汽车 每辆 60元至320元 包括电车
载货汽车 按净吨位每吨 16元至60元
二轮摩托车 每辆 20元至60元
三轮摩托车 每辆 32元至80元
非机动车 人力驾驶 每辆 1.20元至24元 包括三轮车及其他人力拖行车辆
畜力驾驶 每辆 4元至32元
自行车 每辆 2元至4元
注：车辆的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的幅度内确定
船舶税额表
类别 计税标准 每年税额 备注
机动船 150吨以下 每吨1.20元 按净吨位计征
151吨至500吨 每吨1.60元 按净吨位计征
501吨至1500吨 每吨2.20元 按净吨位计征
1501吨至3000吨 每吨3.20元 按净吨位计征
3001吨至10000吨 每吨4.20元 按净吨位计征
10001吨以上 每吨5.00元 按净吨位计征
非机动船 10吨以下 每吨0.60元 按载重吨位计征
11吨至50吨 每吨0.80元 按载重吨位计征
51吨至150吨 每吨1.00元 按载重吨位计征
151吨至300吨 每吨1.20元 按载重吨位计征
301吨以上 每吨1.40元 按载重吨位计征
例如：某个体运输户拥有各种车辆6辆，其中小轿车2辆，面包车1辆（10座），载货汽车2辆（每辆净吨位5吨），二轮摩托车1辆。假设该个体户所在地车辆税额标准：乘人汽车九座以下每辆120元，十座至十九座每辆144元，二十座以上每辆180元，载货汽车每个净吨位45元，二轮摩托车每辆36元。每年该个体户应纳车船使用税税额为：
面包车：144×1=144元
小轿车：120×2=240元
载货汽车：45×2×5=450元
二轮摩托车：36×1=36元
应纳车船使用税税款合计=144+240+450+36=870元
59. 哪些情况下个人使用车船，可以享受税收优惠？
1）主要用于农业生产的拖拉机可以免纳车船使用税。主要从事运输业务的拖拉机可以享受减半纳税的优惠，
计税依据为拖拉机挂车的净吨位，适用税额为机动载货汽车适用税额的50%；
（2）为便利残疾人行动、专为残疾人使用而特制的车辆，免纳车船使用税；
（3）个人自有自用的自行车和其他非营业用的非机动车船，是否缴纳车船使用税，由各省级人民政府确定。
60. 已缴纳车船使用税的个人车辆丢失后是否可以办理退税？
机动车辆丢失后，个人可以凭车船使用税完税凭证和公安部门出具的车辆丢失证明，向税务部门申请退还车船
使用税。车船使用税退税额按月计算，退税的起止时间从机动车辆丢失的次月起至纳税年度终了的当月止。丢失车
辆办理退税后又找回并物归原主的，个人应从公安机关出具的丢失车辆发还证明的次月起计算缴纳车船使用税。
61. 个体工商户在什么情况下需要缴纳增值税？如何计算？
个体工商户销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的，应当缴纳增值税。
缴纳增值税的个体工商户分为一般纳税人和小规模纳税人，绝大多数个体工商户被认定为小规模纳税人。小规
模纳税人按照简易办法计算应纳税额。计算方法是：
应纳增值税税额=销售额×征收率
其中，销售额为个体工商户销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部款项除以（1+征收率），即由含税
价换算为不含税价。征收率分为4%和6%两档。从事货物批发或零售和以货物批发或零售为主，兼营货物生产或提供
应税劳务的个体工商户适用4%的征收率；从事货物生产或提供应税劳务和以货物生产或提供应税劳务为主、兼营货
物批发或零售的个体工商户适用6%的征收率。
个体工商户销售额达到增值税起征点的，需要缴纳增值税，达不到起征点的不用缴纳增值税。
增值税起征点：
销售货物的增值税起征点为月销售额2000元至5000元；
销售应税劳务的增值税起征点为月销售额1500元至3000元；
按次（日）纳税的增值税起征点为每次（日）销售额150元至200元。
增值税起征点的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府所属税务部门在上述幅度范围内确定。
对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，以及以销售上述农产品为主的个体工
商户，其增值税起征点一律确定为月销售额5000元，按次（日）纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售额200元
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