我企业在征期内按规定进行纳税申报，但由于资金问题没有及时缴纳税款，是否要对我进行罚款？　　答：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。　　《中华人民共和国税收征收管理法》...

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我是分公司，在总公司汇总缴纳税款，分公司有国地税的税务登记，分公司是否还需要向所在地的税务机关进行申报？　　答：国税函[2006]48号：严格执行汇总纳税的有关审批规定。按照现行规定，汇总缴纳企业所得税必须经国家税务总局审批。各级税务机关要严格执行汇总纳税的有关审批规定，不得越权审批。凡越权自行审批汇总纳税或扩大汇总纳...

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我是房地产开发企业与房产所合作建房，房产所提供土地使用权，现我企业将建成的房屋给房产所，是否交纳营业税？　　答：国税函发[1995]156号文件规定：“土地使用权和房屋所有权相互交换，双方都取得了拥有部分房屋的所有权。在这一合作过程中，甲方以转让部分土地使用权为代价，换取部分房屋的所有权，发生了转让土地使用...

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委托别人处理垃圾，对方无法开具发票，我上哪里代开发票？　　答：国税函[2005]1128号文件规定：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。　　提示：此文件已明确规定垃圾处置不属于营业税的计税劳务，因此您的情况只能到国税局...

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　抵扣凭证类　　1.《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定：失控增值税专用发票按非正常户登记后，增值税一般纳税人又报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定交稽查部门协查。属于销售方已申报纳税，其...

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罗湖区李小姐来电咨询：以经费支出换算收入缴税的外国公司常驻代表机构，银行存款的利息收入能否冲减经费支出，少计算缴纳税款？　　地税局陈小姐回答：根据国税函发19911303号文规定，对外国企业常驻代表机构按经费支出额换算收入缴纳税款时，应以其实际发生的经费支出额换算收入缴纳税款，其利息收入不得冲抵经费支出额。　　罗湖贾先...

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　　问：近日，一位纳税人向地税部门咨询，今年6月其公司的一辆小汽车由于管理不慎被盗，但已由保险公司代扣代缴了全年的车船税，现已报案，是否可以申请退还已缴纳的车船税？　　答：根据《车船税暂行条例实施细则》规定，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的...

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　　问：国税发【2008】（80号文）《关于进一步加强普通发票管理的有关规定》，对普通发票作出了严格规定。现咨询一下，我公司出差人员较多，职工出差住宿发票是否发票抬头要填开企业全称？定额发票是否也要写全称才能报销？　　答：根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）规定：&ldq...

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　问：我是一家房地产开发企业，建造了一批商品房，一直没有买出去，是否需要交纳房产税？　　答：国税发[2003]89号文件规定：鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收...

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　问：我是一个电力公司，我收取的过网费收入是否应当缴营业税？　　答：国税函[2004]607号文件规定：电力公司利用自身电网为发电企业输送电力过程中,需要利用输变电设备进行调压，属于提供加工劳务。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定，电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税。　　提示：因为您...

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扣除额为2000元，税率表如下：不超过500元的部分税率5％速算扣除数0超过500元至2000元的部分税率10％速算扣除数25超过2000元至5000元的部分税率15％速算扣除数125超过5000元至20000元的部分税率20％速算扣除数375超过20000元至40000元的部分税率25％速算扣除数1375超过4000...

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根据《温州市人民政府办公室关于印发市社会保险委员会全体会议纪要的通知》（温政办〔2008〕66号）精神，经市政府同意，现就市区2008年度社会保险缴费标准通知如下：一、企业基本养老保险单位月缴费基数按照温政发〔2004〕57号文件执行，缴费比例为18%；职工个人月缴费基数按上年全省在岗职工月平均工资2050元的60%至...

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　一、工资、薪金支出　　我们了解一下企业准则中的职工薪酬概念及核算范围，以便于我们更好的理解税法中的工资、薪金支出，职工福利费、工会经费、职工教育经费以及“五险一金”，税法中的这些扣除支出是建立在企业按会计准则基础之上的，如果企业发生的费用不在会计准则中的职工薪酬中列支，那也就不会在企业的所得税...

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　　我单位根据有关规定发给职工“防署降温费”是否要并入工资薪金中缴纳个人所得税？　　答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》中规定：“工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”　　国税发...

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　问：我公司建设生产厂房,所占用土地产权归另一企业所有，在政府部门的协调下，他们起初同意转让土地给我公司，于是我们开始建设厂房，厂房建完时，土地出让方又不同意转让土地，我们则不能办理土地使用证和房产证，请问现在土地使用税是否应交，如果应交，应由土地产权所有人交还是我公司交？厂房建成后闲置未用之前，房产税是否应交？如果应...

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　问：我公司发生了一笔固定资产维修费用，其中主要是生产部门的固定资产，税法上如何处理？　　答：按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业实际发生的的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（1）...

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　问：我公司对生产一线的职工发放一定金额的全勤奖金，是否应该计提福利费、工会经费、职工教育经费？新的企业所得税法对此有没有不同规定？　　答：按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：　　①企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非...

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问：我公司公司想要出租厂房，将涉及哪些税收问题？　　答：租赁房屋双方都涉及印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》的规定：租赁房屋双方应就各自所持的财产租赁合同，按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。　　出租方涉税问题　　营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定：&ld...

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　　根据国税发[2007]67号《国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》规定：　　二、减免税申请及审批　　（一）取得民政部门或残疾人联合会认定的单位（以下简称“纳税人”），可向主管税务机关提出减免税申请，并提交以下材料：　　1.经民政部门或残疾人联合...

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　　《中华人民共和国增值税暂行条例》文号：（国务院令[1993]第134号）第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。如果你超市是个体户，一般参照当地同行业、同地段、同规模的纳税人的销售情况，实行定税，按月缴...

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　　根据《国家税务总局关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知》（国税发[1998]104号）规定：根据国务院决定，从1998年7月1日起，商业个体经营者的增值税征收率由6%下调为4%，其他个体经营者的增值税征收率仍为6%，本通知所称“商业个体经营者”是指从事货物批发或零售以及以从事货物...

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企业收到的运费发票上开具的项目有很多，比如：运费、保价费、装卸费、铁路基建费、包装材料费等，计算抵扣进项税额时必须把这些项目分开计算吗　　答：《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》（国税函[2005]332号）第一条规定，“增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（包括...

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一、房产税　　1、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。　　2、房产税税率：　　（1）从价计税：1.2%　　（2）从租计税：12%（个人按市场价格出租的居民住房，房产税暂减按4%的税率征收）。　　3、应纳税额的计算　　　（1）从价计征　　全年应纳税额=应税房产原值...

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：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。第二十七条　企业所得税法第八条...

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咨询内容：税官你好！请问：房地产开发公司出售自己开发建设（经规划批准）的无产权、只有使用权的汽车库，是否缴纳“土地增值税”？我看了有关资料--只有发生房地产产权转让的，才属于土地增值税的征收范围。请给予解答。谢谢！回复解答：车库属于地上建筑物，房地产开发公司出售车库，需要缴纳“土地增...

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最近，市地税稽查分局对一公司进行税务稽查时，发现该公司在2004年3月花费30万元购买了2个50年使用权的地下停车场车位，税务稽查人员认为购买的车位需缴房产税，要求该公司按余值计算补缴上年度的房产税。但该公司财务人员认为不需缴纳房产税，提出的理由如下：1、车位只是一块场地，不是房产。2、公司购买的是车位的使用权，而停车...

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　　问：我们向银行贷了款，以同样的贷款利息又借与其他企业，还要不要交税？　　答：根据国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》（国税函发[1995]156号）第十条的规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税...

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问：银行承租经营用房屋，支付房租时是否还需代扣出租方该笔租赁费收入的营业税？是否有依据文号？答：中华人民共和国营业税暂行条例第十一条营业税扣缴义务人：（一）委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。（二）建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。（三）财政部法规的其他扣缴义务人。中华人民...

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问：如房产中包含一部分出租房产，能否在计算出全部房产税后乘以自用房产面积除以总面积？答：房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。房产税分为按房产余值计税和按租金收入计税两种，应纳税额计算公式分别为从价计征的应纳税额=房产原值×（1-原值减除率）&ti...

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问：房产原值中包含如喷泉、配套室外土建、灭火器等消防工具等等，在计算房产税计税基础时是否先减去这部分后再乘以80%？答：根据《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发[2005]173号）文件的规定：关于房屋附属设备和配套设施计征房产税问题，《财政部税务总局关于房产税和车船使用...

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