企业所得税应税收入明细表

1 生产、经营收入；财产转让收入；利息收入；租赁收入；特许权使用费收入；股息收入；其他收入（包括固定资产盘盈收入，罚款收入，应债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，包装物押金收入以及其他收入 《实施细则》第七条
2 无赔款优待要计入应纳税所得额 《实施细则》第十六条、穗地税发[2004]220号
3 纳税人收回已处理应收账款要计入应纳税所得额 《实施细则》第二十条
4 清算所得要计入应纳税所得额 《暂行条例》第十三条
5 自用产品应视同销售 《实施细则》第五十五条
6 节约的来料加工材料要计入应税收入 《实施细则》第五十五条
7 在建工程试运行收入要计入收入 国税发[1994]132号
8 接受捐赠的货币性资产，需并入当期的应纳税所得，依法计算所得税；接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得；取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得 国税发[2003]45号
9 减免及返还的流转税款要计入应税收入。
对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税；对先征后返还和先征后退的，应并入企业实际收到的退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税 [94]财税字074号
10 企业取得的财政补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额 财税字[1995]81号、粤地税发（2001）251号、穗地税发（2004）124号
11 体育彩票发行收入要计入应税收入 财税字[1996]77号
12 国家重点建设债券和金融债券利息计入应税收入 财税字[1995]81号
13 铁路债券利息要计入应税收入 国税发[1995]98号
14 企业改组取得的补价要计入应税收入 国税发[2003]45号
15 福利彩票发行机构彩票发行收入要计入应税收入 国税发[1999]100号
16 烟草集团罚没收入要计入应税收入 国税函[2000]238号
17 企业收取的包装物押金，从收取之日起计算，已超过一年（指12个月）仍未返还的，原则上要确认为期满之日起所属年度收入；包装物周转期较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长，但最长不得超过三年 国税发[1998]228号
18 纳税人取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴、职业介绍补贴以及其他超出财社[2002]107号文件规定的范围、项目和标准的再就业补贴收入，应计入应纳税所得额按规定缴纳企业所得税。 穗财法[2004]2145号