一般纳税人增值税申报

    纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证金税工程数据。税务机关认证后，向纳税人下达“认证结果通知书”和“认证结果清单”。对于认证不符及密文有误的抵扣联，税务机关暂不予抵扣，并当场扣留作调查处理。未经认证的，不得申报抵扣。

    二、办理纳税申报

    1、 纳税申报资料:

    （1）增值税纳税申报表及其附表;

    （2）增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表；

    （3）增值税发票使用明细表；

    （4）增值税进项税金抵扣明细表；

    （5）财务报表；

    （6）重点税源调查表（列入重点税源企业）；

    2、备查资料及其保管：

    （1）已开具的增值税专用发票存根联；

    （2）已开具的普通发票存根联；

    （3）符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

    （4）收购凭证(发票)的存根联或报查联；

    （5）海关进口货物完税凭证的复印件；

    （6）运输发票复印件（如果取得的运输发票数量较多，经主管税务机关批准可只附列单份票面金额在一定数额以上的运输发票复印件）；

    （7）免税农产品的普通发票复印件、废旧物资回收企业开具的普通发票复印件;

    （8）代扣代缴税款凭证存根联；

    （9）进料加工申请表和来料加工免税证明单；

    （10）主管税务机关规定的其他备查资料。

    备查资料由纳税人在月度终了后，整理并装订成册。其中，（1）（2）（4）（8）项属于整本开具的应按原顺序装订；不属整本开具或开具电脑票的，应按开票顺序号码每２５份装订一册，不足２５份的按实际开具份数装订。对其他作为扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每２５份装订一册，不足２５份的按实际份数装订。以复印件作为备查资料的，应在复印件上注明原件的记账凭证册数字号。备查资料应按纳税申报办法的规定分类编号、装订成册，分册加装《增值税一般纳税人征税/扣税单证汇总簿封面》，按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签字，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定保管，接受税务机关的检查。

    3、增值税纳税申报资料的填报要求：

    纳税人按月申报纳税，于每月十日前到主管税务机关“申报征收窗口”办理纳税申报，并按相应的填表说明填报下列资料一式三份（认证通知书及其附列清单复印两份），加装《增值税一般纳税人增值税纳税申报资料汇总簿封面》后递交税务机关；税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报表录入电脑，在申报表上加盖“征收章”，一份退还纳税人，两份留存。

    三、抄税

    纳税人每月将防伪税控开票系统中的数据抄至“税控IC卡”上，在办理完纳税申报手续的同时报给主管税务机关“抄税窗口”。“抄税窗口”抄税后，将“税控IC卡”退给纳税人。纳税人抄税数据大于申报表数据的，税务机关将暂扣“税控IC卡”，核实处理以后再退还给纳税人。纳税人必须在纳税申报的同时进行抄税，逾期抄税的，税务机关将暂停供应发票。