2008年注册税务师考试《税法》命题预测试卷

9.「答案」ABD
「解析」在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；在增资扩股中，对房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。所以A、B、D选项正确。
10.「答案」BCD
「解析」企业取得未指明用途的国家财政性补贴收入，纳税人购买国家重点建设债券的利息计人应纳税所得额。纳税人接受捐赠的实物资产，接受时计入企业的应纳税所得额。
1 l.「答案」ABCD
「解析」企业在建工程发生的试运行收入，计人企业的应纳税所得额。
12.「答案」BC
「解析」BC从事房地产开发经营的企业预售房地产并取得预收款的，当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税；企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应计人企业当年度收益计算缴纳企业所得税。
13.「答案」 ACD
「解析」残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入，不免征收个人所得税。
14.「答案」ABD
「解析」《征管法》第三十七条规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚
款：
（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的；
（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；
（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的。
（4）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；
（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的。 

15.「答案」ABC
「解析」税务行政处罚的类型主要有四种：罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票。
　　
三、判断题
1.「答案」×
「解析」在税收法律关系中权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的。
2.「答案」×
「解析」商业企业的小规模纳税人不论其财务核算健全与否，一律不认定为增值税一般纳税人。
3.「答案」√
「解析」印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
4.「答案」×
「解析」只有粮食白酒、薯类白酒计税办法由从价定率计算调整为从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。
5.「答案」×
「解析」出纳长款不征收营业税。
6.「答案」× ,
「解析」对"三税"实行先征后返，先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不于退（返）还。
7.「答案」√
「解析」资源税在开采地纳税。
　　300-50=250（万吨）
　　2500000×0.0004=1000（万元）
8.「答案」√
「解析」免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
9.「答案」√
「解析」加工或承揽收入额是指合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。
　　（30+25）×0.5‰=275（元）
10.「答案」×
「解析」企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业